集團內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理實戰(zhàn)技巧

**天

**部分  你清楚自己的企業(yè)正面臨什么樣的風(fēng)險嗎？

﹣ 傳統(tǒng)管理觀念：只重視企業(yè)“開源節(jié)流”，核算＋事后控制，有風(fēng)險意識但沒有風(fēng)險預(yù)警和控制手段（兵來將擋，水來土掩）

﹣ 身邊觸目驚心的風(fēng)險案例，以及我們從這些風(fēng)險案例中可以吸取什么樣的教訓(xùn)？

n 1998年香港百富勤集團由于金融市場操作不當(dāng)，風(fēng)險爆發(fā)而破產(chǎn)

n 2002-2003年全球會計丑聞，安然倒閉了，世通倒閉了，安達信被收編了

n 2004年中航油因違規(guī)操作進行原油期貨期權(quán)交易導(dǎo)致巨虧而申請破產(chǎn)保護

n 2004年新疆德隆集團由于內(nèi)部管理問題和風(fēng)險控制不力導(dǎo)致破產(chǎn)

n 2008年法國興業(yè)銀行由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，人為原因?qū)е虏僮鳉W洲股指期貨出現(xiàn)巨大損失

n 2008年美國次貸危機百年老店雷曼兄弟和貝爾斯登由于片面追求利潤忽視了風(fēng)險管理導(dǎo)致雙雙破產(chǎn)。

n 不斷被曝光的食品安全問題（蘇丹紅，瘦肉精，三聚氰胺等）

n 葛蘭素史克銷售代表在中國向醫(yī)藥和醫(yī)藥人員行賄問題

﹣ 中國企業(yè)正企業(yè)面臨怎樣的挑戰(zhàn)？

n 外部環(huán)境艱難

n 經(jīng)濟不確定性大

n 公司戰(zhàn)略不清晰

n 組織結(jié)構(gòu)松散，業(yè)務(wù)流程紊亂

n 激勵機制不健全

n 信息管理技術(shù)落后或不到位

n 員工觀念落后，對變革準備不足

﹣ 外部環(huán)境無事不可在發(fā)生變化，僅僅有變化管理是不夠的

n 運用戰(zhàn)略思維和方法搭建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，解決業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題

n

案例分享：

（1）無錫尚德業(yè)務(wù)擴張和運營風(fēng)險揭示：不好的內(nèi)控體系可以為企業(yè)帶來什么…

（2）美國投行高盛在2008年美國次貸危機中幾乎毫發(fā)無損（而美林不得以被美國銀行收購，摩根士丹利和摩根大通至今仍在疲于應(yīng)付各種訴訟）：好的內(nèi)控體系可以為企業(yè)帶來什么….

（3）企業(yè)成功的三個要素VS內(nèi)控成功四步法：國內(nèi)某金融集團的全面風(fēng)險管理體系介紹

小組討論：

（1）你在日常工作中遇到過什么樣的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險，怎么處理的？

（2）你理解的高效和合理的內(nèi)控和風(fēng)險管理體系應(yīng)具備哪些條件？

第二部分  公司全面風(fēng)險管理框架

﹣ 全面風(fēng)險管理：戰(zhàn)略和價值管理

n 企業(yè)為什么要建立風(fēng)險管理體系？（全面風(fēng)險管理的必要性）

n 設(shè)計科學(xué)的風(fēng)險管理框架

n 公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

﹣ 風(fēng)險宇宙圖及其應(yīng)用

﹣ 企業(yè)面臨的風(fēng)險種類

﹣ 風(fēng)險地圖

案例分享：

某國資委直屬大型集團的風(fēng)險管理體系框架要點

小組討論：

（1）你知道國際出名的戰(zhàn)略咨詢公司新的風(fēng)險管理研究方向是什么嗎？未來公司風(fēng)險管理的核心在哪里？

（2）集團戰(zhàn)略如何指導(dǎo)建立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系？你知道的方法有哪些？

第三部分  公司內(nèi)部風(fēng)險識別和分析

﹣ 企業(yè)全面診斷的必要性和診斷方法

n 價值鏈識別和風(fēng)險篩查

n 業(yè)務(wù)流程節(jié)點篩查

n 風(fēng)險矩陣

﹣ 企業(yè)風(fēng)險容易在哪些環(huán)節(jié)出現(xiàn)？

n 業(yè)務(wù)部門和職責(zé)定位

n 公司信息化建設(shè)和風(fēng)險管理

n 內(nèi)部審計發(fā)揮的作用

n 風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)

案例分析：金融控股集團或其他集團公司常見的風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)分析

﹣ 企業(yè)風(fēng)險分析

﹣ 企業(yè)風(fēng)險如何駕馭和管控

﹣ 風(fēng)險評估方法和工具

﹣ 流程管理和優(yōu)化

﹣ 績效管理和內(nèi)控風(fēng)險的關(guān)系

小組討論：

（1）大象和螞蟻的故事告訴了我們什么？

（2）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理：試著設(shè)計你所管理組織的組織結(jié)構(gòu)（設(shè)置原則、設(shè)置方式、風(fēng)險管理等）。

第二天

第四部分  內(nèi)控和業(yè)務(wù)運營風(fēng)險管理實務(wù)操作（風(fēng)險點，主要控制點，控制的表單和流程）

- 管理控制系統(tǒng)建設(shè)：

n 管理控制環(huán)境

l 理解戰(zhàn)略與組織行為

l 責(zé)任中心

l 轉(zhuǎn)移定價

l 考核和控制所運用的資產(chǎn)

n 管理控制過程

l 戰(zhàn)略規(guī)劃

l 預(yù)算編制

l 分析財務(wù)報告

l 績效考核

l 管理層薪酬

n 管理控制專題

l 差異化戰(zhàn)略控制

l 服務(wù)型組織

l 跨國組織

l 項目管理控制

- 公司風(fēng)險防范的四道防線

n 各責(zé)任中心（職能中心）

n 財務(wù)部門

n 內(nèi)部審計

n 公司風(fēng)險管理委員會

- 構(gòu)建公司風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵成功要素和主要環(huán)節(jié)

n 組織架構(gòu)環(huán)節(jié)

n 發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)節(jié)

n 社會責(zé)任環(huán)節(jié)

n 人力資源環(huán)節(jié)

n 企業(yè)文化環(huán)節(jié)

n 資金活動環(huán)節(jié)

n 采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

n 銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

n 業(yè)務(wù)外包環(huán)節(jié)

n 財務(wù)報告環(huán)節(jié)

n 全面預(yù)算環(huán)節(jié)內(nèi)部信息傳遞環(huán)節(jié)

n 成本控制和管理環(huán)節(jié)

n 營運資本管理環(huán)節(jié)（信用管理，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，存貨）

n 研發(fā)環(huán)節(jié)

n 供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)

n 售后服務(wù)環(huán)節(jié)

n 信息系統(tǒng)環(huán)節(jié)

n 籌資環(huán)節(jié)

n 并購環(huán)節(jié)

- 上市公司對內(nèi)控和風(fēng)險管理的要求及如何合規(guī)？

分組討論：

（1）集團公司內(nèi)控和風(fēng)險管理部門如何贏得支持？各部門在風(fēng)險管理中扮演的角色討論

（2）如何說服公司決策層接受內(nèi)控管理方案？

案例分享：

（1）某集團母子管控模式的設(shè)計

（2）并購整合---某集團的人力資源盡職調(diào)查

（3）某集團的文化設(shè)計的構(gòu)筑邏輯

（4）某集團是如何將內(nèi)控應(yīng)用到全面預(yù)算管理建設(shè)中

（5）某集團的內(nèi)控應(yīng)用到資金管理建設(shè)中

（6）選擇供應(yīng)商的內(nèi)控矩陣圖

（7）如何選擇不同的ERP信息系統(tǒng)

第五部分  內(nèi)部審計的作用

﹣ 內(nèi)部審計的作用無可替代

﹣ 審計計劃階段

﹣ 審計實施階段

﹣ 審計報告階段

﹣ 主要審計實務(wù)問題探討

﹣ 塞班斯法案（SOX）對內(nèi)控體系和流程的基本要求

案例分享：

（1）某集團公司內(nèi)部審計標準流程和發(fā)揮的作用

（2）某境外上市公司合規(guī)SOX流程一覽

第六部分  常用風(fēng)險管理模型和風(fēng)險管理報告

- 風(fēng)險管理的量化措施及推薦的工具

n PEST分析模型

n 風(fēng)險評估魚刺圖

n 風(fēng)險矩陣

n 雷達圖

n Z模型

- 內(nèi)部控制實務(wù)

n 如何防范常見的舞弊

n 內(nèi)控示例演示

- 常用風(fēng)險管理報告格式

n 概述

n 風(fēng)險管理人員及其職責(zé)分工

n 風(fēng)險可接受準則

n 預(yù)期用途和與安全性有關(guān)的特征的判定

n 判定可預(yù)見的危害、危害分析及初始風(fēng)險控制方案

n 風(fēng)險評價、風(fēng)險控制和風(fēng)險控制措施驗證

n 綜合剩余風(fēng)險評價

n 生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息

n 風(fēng)險管理評審結(jié)論

第七部分  風(fēng)險管理和內(nèi)部控制效果評估即修正

- 優(yōu)秀內(nèi)控體系的佳實踐（優(yōu)秀案例展示，風(fēng)險管理的行業(yè)定制模型）

- IT信息化系統(tǒng)建設(shè)和評價

- 流程設(shè)計和穿行測試

- 與內(nèi)控有關(guān)的績效考核指標設(shè)定

- 集團管控體系建設(shè)和執(zhí)行情況分析

- 審批權(quán)限設(shè)計和流程化應(yīng)用

- 內(nèi)部控制分析報告

- 內(nèi)部審計報告

- 績效評估和獎懲機制

- 內(nèi)控體系和流程優(yōu)化

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