《信貸視角下—企業(yè)財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》

  培訓(xùn)講師：林少剛

講師背景：
林少剛老師簡介知名高端財務(wù)實戰(zhàn)專家中國式阿米巴經(jīng)營實戰(zhàn)專家中國式【理念+算盤】阿米巴實踐體系開創(chuàng)者清華大學(xué)、浙江大學(xué)、中山大學(xué)MBA導(dǎo)師會計碩士（MPAcc）美國注冊管理會計師（CMA）中國注冊稅務(wù)師（CTA）普華永道(Pwc)會計師事務(wù)所 詳細(xì)>>

林少剛
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《信貸視角下—企業(yè)財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》

課程大綱：

導(dǎo)言案例：一個董事長的絕筆信

- U型經(jīng)濟(jì)走勢加劇了信貸違約風(fēng)險

- 做好信貸前審查的作用日漸凸顯


**講：財務(wù)報表是如何煉成的

一、財務(wù)報表體系的整體構(gòu)造

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、利潤表

3、現(xiàn)金流量表

二、財務(wù)報表制作舉例及會計準(zhǔn)則介紹

案例: 國內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)

1、 股東投入

2、 固定資產(chǎn)購置、折舊與減值損失

3、 應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用

4、 存貨與減值損失

5、 收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制

6、 企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性

7、 開發(fā)支出與資本化

8、 待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制

9、 金融資產(chǎn)與公允價值計量

10、 資本并購與商譽(yù)

11、 長期股權(quán)投資與投資收益

12、 投資性房地產(chǎn)與公允價值變動

13、 現(xiàn)金流

14、 所得稅費(fèi)用

15、 合并報表與少數(shù)股東權(quán)益

三、財務(wù)報表制作實操

案例：某制造企業(yè)


第二講：財務(wù)報表分析、預(yù)測與風(fēng)險識別

行業(yè)一案例：某制造企業(yè)

行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)

行業(yè)三案例：某零售企業(yè)

行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)

行業(yè)五案例：某電力企業(yè)

行業(yè)六案例：某建筑企業(yè)

行業(yè)七案例：某餐飲企業(yè)

行業(yè)八案例：某農(nóng)林企業(yè)

一、財務(wù)報表分析前的基本預(yù)判

1、貸前調(diào)查工作是控制信貸風(fēng)險的**道防線

2、耐心細(xì)致聽取客戶基本情況介紹

3、查實客戶相關(guān)資料證書等材料

4、親歷親為，現(xiàn)場核實聲場經(jīng)營情況

5、事前做好企業(yè)信用資料收集與分析

6、抵押實務(wù)的核實與抵押價值的計算

二、行業(yè)成長性與盈利性分析

1、行業(yè)市場容量

2、行業(yè)增長率

3、行業(yè)所處生命階段

4、行業(yè)競爭及盈利性

三、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

1、企業(yè)規(guī)模分析

1）規(guī)模增加經(jīng)營穩(wěn)定，降低風(fēng)險

2）企業(yè)收入規(guī)模與市場占有率

3）品牌知名度與市場排名

4）企業(yè)總資產(chǎn)

5）企業(yè)凈資產(chǎn)

2、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

- 企業(yè)收入規(guī)模、增長率對標(biāo)分析

- 競爭策略與企業(yè)核心競爭力

- 毛利率分析

- 凈利潤分析

- 收入凈利潤率、凈資產(chǎn)凈利潤率分析

- 收入及凈利潤現(xiàn)金流質(zhì)量分析

- 盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營能力？

  2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

- 長期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率

- 短期償債能力分析：流動比率、速動比率

- 償債能力影響因素分析

  3）運(yùn)營能力現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

- 存貨周轉(zhuǎn)率分析

- 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析

- 運(yùn)營能力影響因素分析

4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

- 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流分析

- 投資活動凈現(xiàn)金流分析

- 籌資活動凈現(xiàn)金流分析

- 貨幣資金期末余額

- 凈利潤現(xiàn)金流分析

 5）做出科學(xué)的信貸效益評估與風(fēng)險分析

     - 立足數(shù)據(jù)，綜合評價財務(wù)狀況與經(jīng)營效益

     - 信貸效益評估與風(fēng)險分析

     - 符合**新監(jiān)管政策與機(jī)構(gòu)內(nèi)部信貸政策

     - 出具盡職調(diào)查評估報告

3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營能力高、中、低風(fēng)險組合

1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險組合

2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險組合

3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險組合

四、企業(yè)經(jīng)營預(yù)測、壓力測試及風(fēng)險分析

1、企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)報表預(yù)測及風(fēng)險分析

1）行業(yè)趨勢預(yù)測

2）企業(yè)競爭策略分析

3）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)報表預(yù)測

4）企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營能力及現(xiàn)金流風(fēng)險分析

2、企業(yè)經(jīng)營壓力測試及風(fēng)險分析

1）收入下降20%、30%、50%

2）壓力測試企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)報表預(yù)測

3）壓力測試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營能力及現(xiàn)金流風(fēng)險分析

五、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系

1、財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警

- 收入大幅下降

- 毛利大幅下降

- 經(jīng)營大幅虧損

- 資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升

- 流動比率大幅上升

- 應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率大幅下降

- 貨幣資金大幅減少

2、非財指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警

- 行業(yè)整體步入下降通道

- 新技術(shù)、新產(chǎn)品取代風(fēng)險

- 重大產(chǎn)品質(zhì)量事故

- 重大安全事故

- 大量渠道脫落

- 重大債務(wù)違約

- 重大稅務(wù)風(fēng)險

- 管理層及大量員工辭職


第三講  企業(yè)財務(wù)報表真假、會計舞弊識別技巧

案例一：某虛增利潤企業(yè)

案例二：某虛減利潤企業(yè)

案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)

一、虛增利潤：粉飾經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)狀況

1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬

2、提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款

3、透過關(guān)聯(lián)交易，低買高賣，提高利潤

4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫存，提升毛利

5、少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營

6、在建工程長期掛賬，少列折舊

二、虛減利潤：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤

1、少列收入，賬外經(jīng)營，規(guī)避稅收

2、透過關(guān)聯(lián)交易，高買低賣，降低利潤

3、遞延確認(rèn)收入

4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫存

5、提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款

6、多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬

三、粉飾現(xiàn)金流狀況

1、偽造進(jìn)賬單

2、偽造對賬單

3、虛擬未達(dá)賬

4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整

5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額

總結(jié)互動答疑

 

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