《財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧》

  培訓(xùn)講師：林少剛

講師背景：
林少剛老師簡介知名高端財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)專家中國式阿米巴經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)專家中國式【理念+算盤】阿米巴實(shí)踐體系開創(chuàng)者清華大學(xué)、浙江大學(xué)、中山大學(xué)MBA導(dǎo)師會(huì)計(jì)碩士（MPAcc）美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）中國注冊(cè)稅務(wù)師（CTA）普華永道(Pwc)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 詳細(xì)>>

林少剛
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《財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧》

課程大綱：

**講：財(cái)務(wù)報(bào)告造假與會(huì)計(jì)舞弊

一、財(cái)務(wù)報(bào)告造假與會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)機(jī)

1、順利獲得貸款

2、獲得投資人、債權(quán)人青睞

二、財(cái)務(wù)報(bào)告造假與會(huì)計(jì)舞弊表現(xiàn)

1、虛增收入

2、少計(jì)成本、費(fèi)用

3、虛增毛利與凈利潤

4、降低資產(chǎn)負(fù)債率、提高流動(dòng)比率

5、提高資產(chǎn)運(yùn)營效率

6、提升現(xiàn)金流表現(xiàn)


第二講：財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧

實(shí)際案例

一、趨勢(shì)對(duì)比法

1、企業(yè)同比趨勢(shì)對(duì)比法

2、企業(yè)與行業(yè)橫向趨勢(shì)對(duì)比法

二、結(jié)構(gòu)占比法

1、收入結(jié)構(gòu)占比法

2、總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)比法

三、財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比法

1、收入增長與凈利潤增長對(duì)比

2、毛利率增長與凈利率增長對(duì)比

3、資產(chǎn)負(fù)債率與流動(dòng)比率對(duì)比

4、應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率與收入、毛利率對(duì)比

5、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率與毛利率、凈利率對(duì)比

四、財(cái)務(wù)報(bào)表異動(dòng)項(xiàng)目關(guān)注法

1、大幅升高、大幅降低異動(dòng)項(xiàng)目

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)值大幅升高或降低異動(dòng)


第三講：財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別案例分析

案例分析

一、 營業(yè)收入真假判斷

1、近三年企業(yè)營業(yè)收入增速是否異常

2、近三年行業(yè)收入增速

3、企業(yè)營業(yè)收入與行業(yè)對(duì)比是否異常

4、 驅(qū)動(dòng)收入增加的因素包括：

- 研發(fā)、營銷投入增速

- 行業(yè)需求爆發(fā)

5、虛增營業(yè)收入的關(guān)注點(diǎn)：

  - 收入增速高于行業(yè)，伴隨大額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款

  - 收入大幅增長，貨幣資金吃緊，余額小

  - 銷售商品取得的收入大幅低于營業(yè)收入

  - 現(xiàn)金流量表近三年銷售商品取得收入大幅低于營業(yè)收入合計(jì)

  - 毛利率大幅升高

  - 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升

6、**關(guān)聯(lián)交易粉飾營業(yè)收入

- 收入增速高于行業(yè)，伴隨大額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款

- 毛利率升高

二、營業(yè)成本與毛利率真假判斷

1、近三年企業(yè)毛利率趨勢(shì)是否異常

2、近三年行業(yè)毛利率趨勢(shì)

3、 企業(yè)毛利率與行業(yè)對(duì)比是否異常

4、驅(qū)動(dòng)毛利率增加的因素包括：

- 研發(fā)、營銷投入增速

5、虛增營業(yè)收入導(dǎo)致毛利率升高的關(guān)注點(diǎn)

6、**關(guān)聯(lián)交易粉飾營業(yè)收入導(dǎo)致毛利率升高的關(guān)注點(diǎn)

7、**少轉(zhuǎn)成本，虛增庫存導(dǎo)致毛利率升高的關(guān)注點(diǎn)

  - 收入增長正常、市場(chǎng)需求正常

  - 產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格未有明顯上升

  - 存貨期末余額顯著高于前期

- **庫存盤點(diǎn)檢查報(bào)表數(shù)是否真實(shí)

三、期間費(fèi)用真假判斷

1、近三年企業(yè)期間費(fèi)用率趨勢(shì)是否異常

2、 近三年行業(yè)期間費(fèi)用率趨勢(shì)

3、 企業(yè)期間費(fèi)用率與行業(yè)對(duì)比是否異常

4、**少計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致凈利潤升高的關(guān)注點(diǎn)

- 少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營

- 利用會(huì)計(jì)政策變更，調(diào)節(jié)利潤

- 關(guān)聯(lián)交易，少計(jì)成本

- 固定資產(chǎn)少提折舊，本期折舊金額低于以前年度

- 關(guān)注是否有在建工程長期掛賬，少列折舊

  - 關(guān)注是否有大額掛賬長期待攤費(fèi)用，導(dǎo)致費(fèi)用遞延至下一期

  - 關(guān)注是否有未預(yù)提費(fèi)用，本期預(yù)提費(fèi)用余額低于上期

四、凈利潤真假判斷

1、 近三年企業(yè)凈利潤、收入凈利潤率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率趨勢(shì)是否異常

2、 近三年行業(yè)收入凈利潤率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率趨勢(shì)

3、企業(yè)凈利潤率與行業(yè)對(duì)比是否異常

4、**虛增營業(yè)收入、關(guān)聯(lián)交易粉飾營業(yè)收入導(dǎo)致凈利潤升高的關(guān)注點(diǎn)

5、**少轉(zhuǎn)成本，虛增庫存導(dǎo)致凈利潤升高的關(guān)注點(diǎn)

6、**少計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致凈利潤升高的關(guān)注點(diǎn)


五、資產(chǎn)負(fù)債表真假判斷

1、近三年企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債占比總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否異常

2、關(guān)注異動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目

3、**銀行對(duì)賬單確認(rèn)貨幣資金期末余額是否真實(shí)

4、財(cái)務(wù)指標(biāo)是否存在以下異常

 - 流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率顯著異常

 - 應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅上升

 - 收入、毛利率大幅上升、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降

 - 收入、毛利率大幅上升、存貨周轉(zhuǎn)率下降

 - 收入、毛利率大幅上升、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率上升

5、**實(shí)地盤點(diǎn)，確認(rèn)固定資產(chǎn)與存貨是否真實(shí)


六、現(xiàn)金流量表真假判斷

1、近三年經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流是否異常

2、**銀行對(duì)賬單確認(rèn)貨幣資金期末余額是否真實(shí)

3、與收入對(duì)比，判斷銷售商品取得的現(xiàn)金是否真實(shí)

4、與成本對(duì)比，判斷購買商品取得的現(xiàn)金是否真實(shí)

5、與凈利潤對(duì)比，判斷經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是否真實(shí)

5、與固定資產(chǎn)、股權(quán)投資、金融資產(chǎn)、房地產(chǎn)對(duì)比，

  判斷投資所支付的現(xiàn)金是否真實(shí)

6、判斷投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流是否真實(shí)

 

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