《財務報表分析及透過報表看企業(yè)》

財務報表分析及透過報表看企業(yè)
課程背景：
本課程主要針對一線客戶經(jīng)理，普及基礎(chǔ)財務報表分析以及有關(guān)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)方面的分析技巧。
企業(yè)財務報表是信貸“三查”中的必審資料。從企業(yè)的“四表一注”中，我們可以看到企業(yè)幾乎所有的戰(zhàn)略導向、經(jīng)營策略、管理風格、資本運作企圖，既可以看到潛在風險，也可以看到商機。
所以，全面清晰、客觀準確地評判企業(yè)的財務狀況，既驗證了貸前全面盡調(diào)的企業(yè)基本面，也是貸中審查授信決策的重要依據(jù)，更是貸后管理的方向和印證。本課程將深入淺出地講解常用的財務分析手段，以及識別粉飾報表的常用技巧，并以各種小練習、綜合案例等教學方式幫助學員鞏固課堂學到的知識。
本課程主講的陳開宇老師在建設銀行有20多年的風險管理經(jīng)驗，先后任職審批部、風險部總經(jīng)理及二級分行行長。他是建設銀行的第一批專職貸款審批人，也是《中國建設銀行專職貸款審批人培訓教材》的主要撰稿人之一，閱讀過上萬份財務報表，熟悉各類粉飾財務報表的套路及精通各種財務分析技巧。他還是建總行特聘的專職貸款審批人培訓教師，每年均參與建總行組織的全國專職貸款審批人輪訓，培訓經(jīng)驗豐富，深入淺出，有“校長”美譽。
課程目的：
本課程將沿著知識傳播、技巧傳授和理念傳導的順序開展。先向?qū)W員介紹有關(guān)財務分析的基礎(chǔ)知識，通過典型案例展示各類分析技巧，并加以課堂練習幫助學員熟悉這些技巧，最后總結(jié)收于“跳出報表看財務”的理念。
授課方式：知識點講授、研討互動、案例講解
授課對象：銀行行長、專職貸款審批人、客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理等。
導言：財務報表在發(fā)展中的演變
真實大案：由簡單財務數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的驚天大案
第一章 財務報表主要科目內(nèi)容及分析重點
簡要講述“四表一注”主要科目的基本內(nèi)容，并提示一些需要重點關(guān)注的科目，以案例方式展現(xiàn)如何閱讀財務報表。
一、資產(chǎn)負債表
1、科目審查重點
2、三表關(guān)系
3、案例展示
二、利潤表
1、科目審查重點
2、三表關(guān)系
3、案例展示
三、現(xiàn)金流量表
1、科目審查重點
2、三表關(guān)系
3、三流關(guān)系
4、案例展示
四、權(quán)益變動表
五、會計報表注釋
六、案例展示（建議案例由銀行提供脫敏財報，若銀行不方便，則隨機選擇任意一家上市公司年報）
第二章 常規(guī)財務分析技巧
本章重點講解各類財務分析工具的應用范圍、點評分類分析工具的局限性，并以案例展示各種常規(guī)的分析套路。
一、比例分析法
1、償債能力指標
2、營運能力指標
3、盈利能力指標
4、發(fā)展能力指標
5、主要指標的局限性
6、比例分析法的注意事項
二、趨勢分析法
1、趨勢分析法的分類及主要應用
2、趨勢分析法的局限性：
3、關(guān)注主要財務指標增減的意義
4、關(guān)注非財務因素的影響
三、同業(yè)比較法
1、選擇合適的比較數(shù)據(jù)
2、選擇合適的比較企業(yè)
3、同業(yè)比較法的局限性
四、結(jié)構(gòu)分析法
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
（1）案例展示
2、負債結(jié)構(gòu)
（1）分析要點
（2）案例展示
3、資本結(jié)構(gòu)
4、利潤結(jié)構(gòu)
（1）分析要點
（2）案例展示
5、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)
（1）分析要點
（2）案例展示
五、案例展示（建議案例由銀行提供脫敏財報，若難以辦到，則會隨機選擇某上市公司年報）
第三章 粉飾財務報表的常見套路
本章主要展示各種常見的企業(yè)粉飾財報套路，及這些粉飾套路的適用范圍和適用技巧。
一、資產(chǎn)重組類
（1）資產(chǎn)置換類
（2）資產(chǎn)剝離類
二、資產(chǎn)計價類
（1）虛擬資產(chǎn)掛賬
（2）長期投資核算及并表
（3）資產(chǎn)評估
三、交易類招術(shù)
（1）虛擬經(jīng)濟交易事實
（2）掩飾經(jīng)濟交易事實
四、收入確認類
（1）操縱收入確認時點
（2）存在重大不確定性確認收入
（3）創(chuàng)造虛無銷售收入
五、費用計量類
六、非經(jīng)常性損益
（1）21條非經(jīng)營性損益
（2）其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收入、補貼收入等
七、會計政策變更
八、會計估計變更
九、重大會計差錯調(diào)整
十、關(guān)聯(lián)交易類
（1）15種關(guān)聯(lián)交易
（2）關(guān)聯(lián)購銷
（3）受托經(jīng)營、關(guān)聯(lián)租賃等
（4）隱形關(guān)聯(lián)
第四章 評判財務報表真實性的八類招術(shù)
本章逐一講解評判財務報表真實性的八類常規(guī)分析方法，最后歸結(jié)到跳出財務報表分析財務狀況的理念傳導。
一、審查財務報表的勾稽關(guān)系
二、閱讀審計報告內(nèi)容
三、閱讀審計報表附注
四、剔除異常利潤
五、剔除關(guān)聯(lián)交易
六、對照現(xiàn)金流評判利潤質(zhì)量
七、剔除虛擬資產(chǎn)
八、同業(yè)比較
九、跳出財務報表的財務分析
附錄：課堂練習及案例討論
一、課堂練習（1）不同行業(yè)形成特殊財務報表特點的共同規(guī)律；
（2）課堂練習：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分行業(yè)；
（3）課堂練習：由資產(chǎn)、銷售收入及利潤的關(guān)系區(qū)分產(chǎn)業(yè)鏈位置；
（4）課堂練習：資產(chǎn)、利潤不變，銷售收入迅速增加的可能性；
（5）課堂練習：資產(chǎn)、銷售收入不變、利潤迅速增加的可能性；
二、綜合案例分析
1、三表之間科目關(guān)系及疑點；
2、三表結(jié)構(gòu)分析及疑點；
3、財報綜合分析；

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