項目成本管理實踐（1D）

項目成本管理全過程實踐
規(guī)劃、估算、核算與控制方法
主講：潘德有 1-2天
課程介紹：
項目成本管理是一項非常重要的“領(lǐng)域”，從項目批準(zhǔn)立項，到最后交付，期間需要按照預(yù)定的費用開展工作，并且確保不超出預(yù)算，或者針對合理的超支進(jìn)行管控的一系列過程。在大型工程項目或系統(tǒng)集成項目中，成本（Cost）領(lǐng)域還會結(jié)合財務(wù)（Finance）領(lǐng)域一起，對整個項目的“錢”進(jìn)行管理。
成本更加聚焦項目自身完成工作的費用投入，相比較弱化了一般行政管理、大量投融資的內(nèi)容。本部分內(nèi)容將重點介紹項目從立項到交付期間的費用預(yù)估與核算、開銷，從項目自身角度，探討項目成本管理如何開展的一系列過程。
管理挑戰(zhàn)：
項目經(jīng)理對成本不是很關(guān)心，對于超支沒有明顯感覺和概念，以至于項目的收益點在哪里，很難量化；
財務(wù)部門很難從項目的角度配合項目經(jīng)理開展工作，彼此協(xié)作過程缺乏成本交互，僅限于日常報銷、訂單付款等工作，缺乏聯(lián)合評估項目效益的策略；
開展工作的成員對成本是什么也不了解，大家往往聚焦于看的見的“有形成本”，忽略“無形成本”帶來的損耗；
關(guān)于成本如何規(guī)劃、如何批準(zhǔn)沒有策略，在實際開展工作過程時，如何統(tǒng)計和核算費用，項目經(jīng)理缺乏技巧。在進(jìn)行成本控制和績效分析時，缺乏合理的方法；
項目經(jīng)理和團(tuán)隊無法，或很少向高級管理層，客戶描述成本績效信息或相關(guān)報告，大家對成本收益與損耗存在僥幸和不關(guān)心心理。
學(xué)習(xí)收獲：
掌握項目生命周期過程中與成本相關(guān)的各個過程，并學(xué)會使用這些過程管理項目成本；
學(xué)會從組織、客戶、管理層視角，判斷項目成本效益，收益，不必要的損耗等。
適用對象：
項目經(jīng)理、項目總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、PMO經(jīng)理、項目集經(jīng)理、職能經(jīng)理、財務(wù)專員、項目經(jīng)理助理，對項目成本管理有進(jìn)一步學(xué)習(xí)和了解的人員。
課程時間：
1-2天，6hours/天。
課程主題部分（大綱）
（一）項目立項與全過程成本概述
制定與發(fā)布項目章程；
初步成本估算方法；
成本負(fù)責(zé)人的參與支持；
項目章程發(fā)布
項目生命周期開發(fā)方法確認(rèn)；
預(yù)測型項目生命周期成本管控框架；
適應(yīng)型項目生命周期成本管控框架；
關(guān)注重大交付節(jié)點利潤；
項目階段關(guān)口設(shè)計；
收益可行性設(shè)置；
常見項目成本與財務(wù)概念說明；
直接與間接成本構(gòu)成、概念；
固定與可變成本構(gòu)成、概念；
沉沒成本、學(xué)習(xí)曲線、折舊；
案例探討：在K公司管理層的授權(quán)下，根據(jù)團(tuán)隊確定的某個項目，進(jìn)行立項、重大節(jié)點確認(rèn)、項目經(jīng)理和財務(wù)參與支持、項目開發(fā)方法與成本管理的相關(guān)性進(jìn)行說明。團(tuán)隊需要知道，不同項目開發(fā)方法對成本管理的不同要求。
（二）成本管理策略、方案與來源分析
當(dāng)前項目的成本管理策略是什么；
確定項目參與各方的成本管控標(biāo)準(zhǔn)；
確定成本績效評價規(guī)則；
確定貨幣、區(qū)域、合同支付規(guī)則；
其他成本管理策略細(xì)節(jié)；
項目成本構(gòu)成分析說明；
人力資源成本；
材料、設(shè)備、設(shè)施成本；
常見管理類成本；
總成本、直接成本、剩余成本、固定成本；
批準(zhǔn)項目成本管理計劃；
案例探討：K公司選定了一個特定項目（可以是建設(shè)工程、新品開發(fā)、軟件升級、市場營銷等事例，參加人員可以自行提供一個項目作為演練對象）。分析這個項目的成本管理策略怎么定，有些組織的所有項目都可能有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（如PMO的建議，或項目管理委員會的建議），而有些組織則可能對不同項目確定不同的成本管理策略。
（三）項目成本估算與適用技術(shù)
項目整體成本估算方法
初步估算：類比估算法（量級估算）
參數(shù)估算：基于可用計算數(shù)據(jù)估算
三點估算：基于不確定性（概率估算）
項目工作包、活動成本估算方法
項目工作分解原理
控制賬戶與工作包成本估算
類比、參數(shù)、三點估算法
項目活動分解原理
活動、任務(wù)成本估算
類比、參數(shù)、三點估算法
自下而上估算的重要性
儲備分析策略的思考（基于不確定的成本緩沖）
人工與材料、設(shè)備價格預(yù)估
市場價格與環(huán)境因素分析；
價格識別與調(diào)研；
決策技術(shù)的應(yīng)用；
成本估算清單和數(shù)據(jù)報告；
成本估算的主體內(nèi)容與依據(jù)；
如何通過軟件（以MS Project為例）估算成本；
建立資源工作表，錄入單價；
分配資源至任務(wù)，確定階段和總價；
案例探討：結(jié)合L公司一個新產(chǎn)品開發(fā)項目，重點介紹如何預(yù)估項目成本，為最終確定項目預(yù)算奠定基礎(chǔ)。估算過程依據(jù)市場因素，客戶合作，公司投資者的想法等，以及合理的估算策略和方法也會給最終結(jié)果帶來影響。結(jié)合一定的項目管理軟件，對估算是有很大幫助的。
（四）項目成本預(yù)算制定與基準(zhǔn)審批
匯總與審批項目最終費用；
匯總估算結(jié)果的方法；
確定項目管理儲備；
資金限制平衡原理；
審批與創(chuàng)建成本基準(zhǔn)；
控制賬戶（階段）預(yù)算確認(rèn)；
工作包（含沖刺階段）預(yù)算確認(rèn)；
均衡分?jǐn)傇恚?br /> 成本績效測量原理；
完工預(yù)算（BAC）與成本基準(zhǔn)；
項目的完工預(yù)算（BAC）概念；
階段預(yù)算—計劃價值（PV）的概念；
為項目成本基準(zhǔn)制定曲線視圖；
用軟件（MS Project）設(shè)置批準(zhǔn)與設(shè)置成本基準(zhǔn)；
確定整體項目預(yù)算的方法；
建立管理儲備的方法；
批準(zhǔn)項目成本基準(zhǔn)的方法；
案例探討：結(jié)合一個通信工程項目，介紹確定項目最終預(yù)算的方法，過程。以及項目各部分成本最終的構(gòu)成，階段預(yù)算的定義，均衡分?jǐn)偟脑?，限制平衡的作用。為正式開展項目工作奠定基礎(chǔ)。
（五）項目執(zhí)行與成本核算（計算）
關(guān)于項目的實際成本（AC）概述；
任務(wù)提交與更新；
任務(wù)驅(qū)動與成本記錄；
成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方式；
人員效率與能力評估；
團(tuán)隊效率評估，激勵與驅(qū)動
能力提升，培訓(xùn)與技術(shù)應(yīng)用
更換、缺失、損耗、設(shè)備費用核算；
備選策略對成本的影響；
分包與自制對成本的影響；
材料消耗費用統(tǒng)計；
設(shè)備設(shè)施租賃；
一般管理費用說明；
案例探討：當(dāng)L公司的項目經(jīng)理劉總和團(tuán)隊開始執(zhí)行項目時，團(tuán)隊?wèi)?yīng)該如何統(tǒng)計和核算開銷，即實際成本AC，如果不能有效的統(tǒng)計AC，則無法與獲得的有效價值進(jìn)行比較，項目組并不能判斷項目的執(zhí)行好壞。
（六）項目成本控制與績效評價
項目成本控制的原理與機制
項目績效測量基準(zhǔn)與范疇；
范圍、進(jìn)度、成本基準(zhǔn)融合原理；
績效測量基準(zhǔn)與績效評價原理；
項目成本指標(biāo)說明；
完工預(yù)算（BAC）與完工估算（EAC）；
實際成本（AC）與剩余成本（RC）；
資源成本（RC）與固定成本（FC）；
成本績效分析方法；
掙值分析法；
掙值EV、計劃價值PV、實際成本AC；
成本偏差CV，進(jìn)度偏差PV；（實際偏差，事務(wù)類）
成本績效指數(shù)CPI，進(jìn)度績效指數(shù)SPI；（實際效率，人員類）
EAC、BAC、ETC的關(guān)系與原理；
績效評審法；
通過軟件（Project）分析偏差；
通過軟件分析狀態(tài)日期下的掙值；
預(yù)測技術(shù)：不同環(huán)境下剩余項目所需成本的預(yù)測；
完工尚需績效指數(shù)；
成本變更與管理儲備分析；
成本績效信息和預(yù)測報告發(fā)布；
案例探討：本部分內(nèi)容結(jié)合L公司的一個項目，把實際成本的支出與原計劃基準(zhǔn)成本進(jìn)行比較，這種比較是基于范圍、進(jìn)度、成本等諸多因素的融合。在特定階段，就需要進(jìn)行比較，而不是等到項目整體完成才計算，項目經(jīng)理需要時刻關(guān)注項目成本的開銷情況，并及時與相關(guān)方保持協(xié)作。

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